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  • 将单位资金挪用流转给本单位使用行为的定性

    时有类似的案件发生：即上市公司的领导通过指使他人虚构贸易合同、虚假走账的方式，将公司自有资金经空转后，以“应收账款”形式回流到自己的上市公司，从而达到虚增业绩、美化财报、掩饰亏损等目的。当相关的行为主...

  • 虚假代开增值税专用发票的行为认定

    来源：《检察日报》，2023年8月29日第7版。作者：盛琳，上海市虹口区人民检察院。由税务机关代开的增值税专用发票因已缴纳发票对应增值税，故行为人通过上述手段向他人虚开增值税专用发票的，因不具备偷逃增值税的目的，故不...

  • 不知情（如公司挂名）不构成虚开增值税专用发票罪

    （一）常见实务案例张三挂名公司的法定代表人，未参与公司经营管理，对公司虚开增值税专用发票的行为不知情，则张三不是公司虚开增值税专用发票犯罪的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，其不构成虚开增值税专用发票罪...

  • 挂靠开票不构成虚开增值税专用发票罪

    （一）常见实务案例李四挂靠公司（或网络货运平台）从事货车运输，以公司名义对外签订运输合同，由公司收取运费、开具增值税专用发票。李四以挂靠形式向受票方实际提供货车运输，公司向受票方开具增值税专用发票的，不属于刑...

  • 如实代开不构成虚开增值税专用发票罪

    （一）常见实务案例销售方无法自行开具增值税专用发票，故借用他人公司如实开具发票给购买方，销售方不构成虚开增值税专用发票罪。（二）依据1、最高院指导案例：2018年12月4日最高人民法院发布的第二批人民法院充分发挥审...

  • 虚增资产不构成虚开增值税专用发票罪

    （一）常见实务案例公司为夸大企业经济实力，通过虚开进项增值税专用发票虚增企业的资产（固定资产等），但并未利用增值税专用发票抵扣税款，国家税款亦未受到损失。（二）依据1、最高院答复2：2001年最高人民法院答复福建省高...

  • 虚增销售业绩不构成虚开增值税专用发票罪

    （一）常见实务案例公司为了融资等需要，虚开销项发票虚增销售业绩，同时虚受相应进项发票，但并未造成国家税款损失。或者通过对开、环开方式，未造成国家税款损失（二）依据最高院座谈会纪要：2004年最高人民法院在苏州市召开...

  • 虚开增值税专用发票对开环开不构罪

    （一）常见实务案例公司为虚增营业额、扩大销售收入、制造虚假繁荣，与其他公司相互对开、环开增值税专用发票。（二）依据最高院答复1：刑他字第36号最高人民法院答复湖北省高级人民法院请示的湖北汽车商场虚开增值税专用...

  • 利用虚假合同骗取贷款行为如何定性

    来源：中国法院网|作者：张星【案情】　周某是甲有限公司法定代表人，2015年3月周某以公司名义向某小额贷款股份有限公司申请贷款用于购买原材料，并提供了虚假的购销合同，虚报本公司的财务情况。在骗得小贷公司贷款200万...

  • 合同诈骗罪成立后的合同效力之认定

    来源：人民法院报|作者：庄洁李晓东【案情】2012年2月13日，从事担保业务的甲公司与乙公司订立委托担保合同，约定由甲公司为乙公司向中行某支行借款200万元提供连带责任保证。甲公司与中行某支行签订的保证合同约定，在保...
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